Від 1 січня 2025 року зростає розмір мінімальної та середньої зарплати у Чехії. Зростає суттєво — майже на десять відсотків. Мінімальна зарплата виходить на показник 20 800 чеських крон (або 124,40 Кч на годину). Міністерство праці та соціальних справ Чехії передбачає, що розмір середньої зарплати в країні становитиме у наступному році 46 557 крон. Відповідно, зросте і розмір внесків на медичне та соціальне страхування, в окремих випадках – і на пенсійне забезпечення.

Порівняння мінімальної зарплати та її складових у Чехії у 2024 та 2025 роках. Джерело: kurzy.cz

Мінімальна база нарахування розраховується із середньої заробітної плати. Для соціального страхування у 2025 році вона становить 35% середньої заробітної плати, тобто 16 295 чеських крон. Для медичного страхування мінімальна база нарахування становить половину середньої заробітної плати, тобто 23 279 крон.

Відповідно, мінімальний місячний внесок на медичне страхування для самозайнятих осіб (ОSVČ або ФОП) у 2025 році зросте на 175 крон, перетнувши психологічну позначку, і становитиме 3 143 чеських крон. Аванс страхового внеску завжди підлягає сплаті від 1-го числа календарного місяця, за який він сплачується, до 8-го числа наступного місяця. Отже, самозайняті особи повинні сплатити аванс на медичне страхування за січень від 1 січня до 8 лютого 2025 року.

Особа без доходів, які підлягають оподаткуванню

Оскільки розмір мінімальної заробітної плати у Чехії зростає із 18 900 до 20 800 чеських крон, страховий внесок на медичне страхування для осіб без оподатковуваного доходу (OBZP) в 2025 році також зросте, а саме на 256 Кч — до 2 808 чеських крон. Саме таку суму повинні будуть платити і українці із тимчасовим захистом, які сплачують медичні страхові внески самостійно. Страховий внесок підлягає сплаті з 1-го числа календарного місяця, за який він сплачується, до 8-го числа наступного місяця. Це означає, що січневий внесок має бути перерахований на рахунок медичної страхової компанії від 1 січня до 8 лютого 2025 року.

Роботодавці, працівники та самозайняті

У 2024 році середня зарплата у Чехії становила 43 682 чеських крон. Загальна базова оцінка встановлена у розмірі 40 638 чеських крон, а коефіцієнт перерахунку — 1,0658. Отже, середня зарплата брутто у наступному, 2025 році, оцінюється в 46 557 чеських крон.

Розмір страхових внесків на цей рік (2024). У наступному році він дещо зросте. Джерело: VZP

Разом із підвищенням рівня мінімальної заробітної плати з 1 січня 2025 року мінімальний місячний внесок на медичне страхування для працівників зросте до згаданих 2 808 чеських крон (дотепер це було 2552 чеських крон). З них 1872 крону сплатить роботодавець, а 936 крон – працівник. Ця зміна вплине на суму медичного страхування у внеску вже за січень 2025 року, який необхідно буде сплатити до 20 лютого 2025 року. Розмір внеску на медичне страхування зростає із рівнем зарплати. Наприклад, за працівника, який отримуватиме середню зарплату у 46 557 Кч, медична страхова компанія отримає 6287 Кч (4191 Кч від роботодавця та 2096 Кч — від працівника).

Як вже було зазначено, самозайняті особи, які здійснюють свою підприємницьку діяльність як основну, мають сплатити мінімум 3143 чеських крон на медичне страхування. Якщо йдеться про додаткову діяльність, то цей показник не застосовується. Мінімальний розмір страхування на випадок хвороби у 2025 році становитиме 243 чеських крони.

Міністр праці Юречка: ми рекордно збільшили рівень мінімальної зарплати

Сплата страхових внесків державою

Із 1 січня 2025 року також змінюється розмір виплат страхових внесків за так званих застрахованих державою — тобто осіб, за яких держава сплачує страховий внесок. Йдеться про щомісячний страховий внесок державою для соціально вразливих категорій населення (пенсіонери, інваліди, діти або батьки неповнолітніх тощо, див. тут). Цей показник становитиме 2127 чеських крон.

Соціальне і пенсійне забезпечення 2025

Враховуючи новий рівень мінімальної заробітної плати на 2025 рік, внесок на соціальне забезпечення за основну діяльність становитиме 6636 чеських крон, з яких 5159 Кч сплачуватиме роботодавець, а 1477 Кч — працівник.

Соціальне страхування на випадок хвороби завжди сплачувалося роботодавцем у розмірі 2,1 % із зарплати брутто працівників. Однак у 2024 році у рамках соціального страхування було запроваджено і платіж від працівників. Страхування на випадок хвороби вони сплачують за ставкою 0,6% від зарплати брутто. У наступному, 2025 році, за мінімальної зарплати цей показник становитиме 561,60 Кч (124,80 Кч від працівника), за середньої – 1257 Кч (279,34 чеських крон від працівника).

Мінімальний внесок на медичне страхування для самозайнятих (OSVČ) у Чехії наступного року становитиме 3143 чеських крон. Ілюстрація: Designer

У 2025 році вирішальна сума для участі у страхуванні на випадок хвороби збільшується з 4000 чеських крон (2023-2024 рр.) до 4500 чеських крон. Із 1 січня 2025 року участь у страхуванні на випадок хвороби також буде прив’язана до середньої заробітної плати за трудовими угодами (DPP або DPČ) – ця участь не базуватиметься на перевищенні місячного доходу у 10 000 чеських крон, але при досягненні місячного доходу у 25% середньої заробітної плати у 2025 році, тобто досягнення доходу у 11 500 чеських крон.

Мінімальний аванс на соціальне страхування самозайнятих осіб (OSVČ), які здійснюють цю діяльність як основну, становитиме 4759 чеських крон. У допоміжній діяльності це буде 1496 чеських крон.

Розмір мінімальних внесків у разі добровільної участі у системі пенсійного страхування наразі ще не опублікований. Оскільки ставка розраховується із 28 відсотків від однієї четвертини від середньої зарплати, цей показник має становити 3259 чеських крон.

Мінпраці ЧР передбачає, що через рік, у 2026 році, мінімальний розмір заробітної плати у Чехії може досягти 22 500 чеських крон. Остаточна сума буде опублікована до кінця вересня 2025 року.

Матеріал підготовлено для видання ProUkrainu громадською організацією ProUA z. s. за підтримки Управління Верховного комісара ООН у справах біженців Організації Об’єднаних Націй (УВКБ ООН)

Читайте також: Яким є розмір внесків на медичне та соціальне страхування у Чехії в 2024 році? Мінімальна “здравотка” становить нині 2552 Кч. З’явиться податок на випадок хвороби. Зростання розміру внесків пояснюється ростом зарплати

Міністр праці та соціальних справ Чехії Маріан Юречка обіцяє, що унаслідок змін та пенсійній реформі мінімальні пенсії зростуть удвічі.

Урядовий пакет заходів жорсткої економії для скорочення дефіциту бюджету запровадив поступове підвищення обов’язкових платежів підприємців та самозайнятих осіб до 2026 року. Але не тільки це є причиною. Чиновники та політики вже тривалий час переймалися тим, як обмежити так звану “шварц-систему” — коли працювати у статусі приватного підприємця вигідніше, ніж у статусі найманого працівника. Запроваджувала сувору відповідальність, штрафи і заборону діяльності. Цього разу вирішила по суті ліквідувати її причину — і зрівняти у внесках і працівників, і підприємців.

На понад тисячу крон

Тому, починаючи із січня 2025 року, мінімальний внесок на соціальне страхування для підприємців та самозайнятих осіб зросте на 907 крон. Найнижчий завдаток на медичне страхування зросте на 175 чеських крон. Тому загалом за місяць необхідно буде сплачувати на 1082 чеські крони більше. Перевищення позначки у 1000 Кч наразі є рекордним зростанням. Фіксований податок у першому діапазоні зросте ще більше — на 1218 чеських крон на місяць — до 8716 Кч. Для решти двох діапазонів він залишиться незмінним і становитиме 16 745 крон і 27 139 крон на місяць.

Ризик недекларування всіх доходів

«У соціальному страхуванні самозайнятих осіб (OSVČ) до 2023 року мінімальна місячна база нарахування обчислювалася у розмірі 25 відсотків встановленої середньої заробітної плати. Але консолідаційний пакет приніс зміни і поступове збільшення цієї бази», – пояснює економічному виданню E15 фінансист Якуб Кліма з консалтингової компанії BDO.

Юречка ще під час епідемії ковіду у 2020 році закликав підтримати “свого” підприємця.

У 2024 році внесок на соціальне страхування зріс до 30 відсотків середньої заробітної плати. Від січня 2025 року він становитиме 35 відсотків, а з 2026 року нарахування стабілізується на рівні 40 відсотків середнього заробітку. Таким чином, мінімальний місячний аванс для основної діяльності самозайнятих на 2025 рік становить 4759 крон.
Для медичного страхування підвищення також дане зростаючим розміром середньої заробітної плати; найменший місячний аванс становитиме 3143 чеських крон.
«Загальний принцип – зробити систему справедливою. Якби ми всі стали самозайнятими, то не мали б з чого платити ні пенсії, ні систему охорони здоров’я», – стверджує міністр праці та соціальних справ Маріан Юречка (KDU-ČSL).

Внески від самозайнятих удвічі менші, ніж від працівників

Згідно з даними, на яких ґрунтується проект пенсійної реформи Юречки, самозайняті люди становлять 12 відсотків усіх зайнятих. Деякі сплачують соціальне страхування протягом сорока років і більше. Але, незважаючи на це, у фонді соціального страхування внески від самозайнятих становлять лише шість відсотків. Наприклад, минулого року вони сплатили до пенсійного фонду приблизно 38 мільярдів Кч, тоді як працівники — 633 мільярди крон. Проте після підвищення загальний збір з підприємців має зрости на кілька мільярдів. Наступні два етапи мають ще більше його посилити.
«Збільшення мінімальних страхових внесків для самозайнятих в основному торкнеться тих, у кого не особливо великі доходи. Їхні внески можуть зрівнятися навіть з найманими працівниками. Навпаки, уряд надав поставив у вигідне становище тих самозайнятих осіб, у яких високі доходи», – розповідає про відмінності між підприємцями Петр Вілім, економіст дослідницької організації PAQ Research.

Відрахування та податки підприємців від січня наступного року рекордно виростуть, самозайняті особи приблизяться до працівників, пише економічна газета E15

На думку експертів, ризик того, що збільшення внесків змусить низку підприємців припинити діяльність, невеликий. «Більшою загрозою стане мотивація частини самозайнятих осіб не декларувати всі оподатковувані доходи, що в результаті може призвести до нейтралізації початкового наміру, який полягає у збільшенні загального обсягу внесків до пенсійної системи», – каже податковий експерт Міхал Єлінек.

Пільга для підприємців-початківців

Держава надасть пільги малим підприємцям із нещодавно відкритою ліцензією на підприємництво або додатковою діяльністю. Вони зможуть платити менше. «Для новостворених OSVČ у консолідаційному пакеті є виняток щодо зміни розрахунку мінімальної бази соціального страхування. Йдеться саме про рік початку основної трудової діяльності та наступні два роки. Мінімальний місячний депозит для самозайнятих у цьому режимі становитиме 3399 крон у 2025 році», – уточнює у E15 Кліма з BDO.
Самозайняті на додаткову діяльність мають найнижчі місячні авансові внески у розмірі 1496 крон. На цих людей також впливає так звана визначальна сума соціального страхування, тобто межа бази нарахування, до якої не сплачуються страхові внески. На 2025 рік ця сума становить 111 736 крон. Наприклад, самозайняті особи з 60-відсотковою фіксованою ставкою витрат, які матимуть дохід до 279 000 крон на рік у 2025 році та які також будуть самозайнятими на додаткову діяльність, не повинні платити соціальне страхування.
Аби уникнути неприємностей, підприємцям не варто забувати підвищувати суми вже з січня 2025 року. «Водночас у звітності за 2024 рік у складі податкової декларації, звісно ж, слід керуватися сумами, що діють на 2024 рік», – нагадує Кліма.

Матеріал підготовлено для видання ProUkrainu громадською організацією ProUA z. s. за підтримки Управління Верховного комісара ООН у справах біженців Організації Об’єднаних Націй (УВКБ ООН)

Читайте також: Єдиний податок (паушальний) для ФОПів. Як і коли зареєструватись до системи єдиного податку у Чехії.

Деякі підприємці у Чехії шукають на заправках чужі фіскальні чеки (т. зв. “учтенки”), які видаються при оплаті за пальне. Потім вони включають їх у витрати на виробничу діяльність з метою зниження податків. Інші ділки намагаються за такі чеки виручити гроші. Звичайно, це — протизаконна практика. Чеський податковий орган – Фінансова адміністрація – проводить ряд заходів для упередження зловживань чужими чеками.

Чеки за пальне із заправок можна придбати навіть через різні сайти оголошень або у соцмережах. Ілюстративний скрін-шот

Cхема тут давня та проста: чим вищі витрати підприємця, тим меншими є його податкові зобов’язання. Якщо ви ведете податковий і бухгалтерський облік, ви можете зменшити податкову базу на рівень неоподатковуваних витрат. Не мають цієї можливості тільки самозайняті фізичні особи, які сплачують фіксовані (так звані паушальні) податки.

Стаття витрат на енергію

Звичайні витрати підприємця, пов’язані із економічною діяльністю, не підлягають оподаткуванню. Але їх треба документально підтвердити та включити до обліку. Йдеться насамперед про придбання матеріалів для виробництва, канцтоварів для офісу, заробітну плату працівників, оренду приміщення під бізнес, споживання енергії, бухгалтерські та податкові послуги. За певних умов повністю або частково не оподатковуються також деякі інші витрати, такі як рекламно-промоційна продукція, безалкогольні напої на робочому місці, робочий одяг, засоби захисту та відповідне обслуговування, дефекти та пошкодження (наприклад, внаслідок злочину чи стихійного лиха), штрафи, пені та відсотки за прострочення. Частково сюди включений ще ряд інших витрат, наприклад на харчування, представницьких, освітніх, гуманітарних тощо.
Сума, сплачена за енергію — а сюди враховуються і платежі за пальне для службових автомобілів — часто становить значну статтю витрат підприємця. Адже витрати на енергію контролер не може побачити безпосередньо. Підприємці можуть занести чеки за бензин чи дизпаливо до обліку як витрати, тим самим зменшуючи податок на прибуток. Тому спокуса формально збільшити витрати на паливо, щоб платити менше податків, не дивна. До того ж, можна навіть просити відшкодування ПДВ у держави.

Втрати податків сягають сотні мільйонів

“Продам чеки на пальне. Оплата готівкою, бензин та дизпаливо, велика кількість”. Подібних оголошень у різних групах у соцмережах та сайтах оголошень — десятки. Хоча для бензозаправок йдеться про невеликі суми, фінансова адміністрація підрахувала, що несплата податків таким чином становить щонайменше сотні мільйонів чеських крон щороку. Багато працівників заправок дарують старі квитанції, вважаючи їх макулатурою або сміттям. Часто вони навіть не знають, що цим документом можна зловживати. Але на багатьох заправках знають, звідки дме вітер, тому видавати чеки стороннім особам не хочуть. Часто можна домовитися із працівником АЗС, й отримати чеки за невелику оплату. Це може бути, наприклад, одна крона за кожен літр бензину або дизеля на чеку, або кілька відсотків від вказаної на ньому суми. Обов’язкова умова — щоб справжній покупець платив готівкою, адже безготівкова форма вказується у цьому чеку, і буде легко виявити обман.

Подібні оголошення подають якомога анонімному режимі.

«Хочу два відсотки від ціни», — пише у групі в соцмережі Віктор Ц., і повідомляє, що має пакет квитанцій на бензин з однієї заправки на загальну суму 80 000 крон і хоче за все це 1600 крон. А якщо хтось хоче звинуватити його в незаконності такої торгівлі, то Віктор одразу пояснює, що ці квитанції призначені… для колекціонерів.

Різна реакція

Співпрацівники видання Euro об’їхали кілька чеських заправок і попитали про старі непотрібні чеки, чий шлях часто прямує до смітника. «Зараз у мене немає. Але приходьте наприкінці тижня. Я буду знову на зміні, щось для вас збережу. За літр платиться одна крона», – каже касирка на одній із празьких заправок. Прохання її явно не збентежило, вона недбало говорила про такий підозрілий продаж, наче це буденна річ.
«У мене немає старих квитанцій», — стверджував чоловік на іншій заправці. Але коли мова зайшла про можливу оплату, все змінилося. Він відкрив шухляду зі стосами старих чеків. «Скажіть конкретний день, скільки літрів, за скільки грошей. І чи це має бути дизель чи бензин», – уточнив він. За два рахунки за дизель на суму тисячу крон чоловік запросив сто крон. Ще й поставив на них печатку та підписав, щоб це виглядало, як документ про справжні витрати.

Підприємливі особи з України також іноді пропонують старі чужі чеки до продажу через оголошення у соцмережах.

На третій заправці співробітниця просто передала великий пакет старих документів: «Беріть собі, скільки хочете. У нас є ще один такий самий у шафі». Вона охоче йшла назустріч і навіть не думала просити грошей, просто хотіла допомогти. На четвертій заправці просто біля каси лежали три квитанції. Попередні клієнти заплатили, але не забрали їх. Однак на п’ятій заправці у Млада Болеслав на до такого прохання поставилися вкрай підозріло. «Всі чеки, які клієнти не забирають, ми одразу знищуємо. Не хочемо втрачати своє місце роботи», – відповіли там. «Ми навіть не виймаємо чек із каси, якщо клієнт його не хоче», – розповіла працівниця іншої заправки. Подібна відповідь прозвучала ще на кількох інших точках з продажу пального.

“Якось домовимося”

Схожу картину показав і телефонний тест АЗС. На п’ятьох заправках одразу сказали прийти особисто і «домовлялися». На двох сказали, що треба зустрітися і пояснити, «як ви собі це уявляєте?». На одній заправці працівниця не зрозуміла питання і не бажала через чергу продовжувати розмову, з її слів було зрозуміло лишень, що там «багато квитанцій за день». Лише двоє заправників категорично відмовилися видавати чужі чеки.
«Приходьте, домовимося. Ми зберігаємо чеки тих, хто їх не забрав і платив готівкою», – сказала до телефону працівниця однієї із заправок на празькому Південному окрузі. Але при особистому контакті її менеджер здивувався подібному проханню. Він стверджував, що всі квитанції видаються клієнтам. «Таке було в минулому, років з десять тому. Може, таке є десь серед знайомих, але я не можу собі уявити, щоб хтось міг начебто купити на заправці ці чеки», – повідомив працівникам видання MF Dnes менеджер АЗС.

Підробляють і інші витрати

Отже, кожен, хто хоче зменшити сплату податків, може відносно легко дістати справжні, але не свої фінансові підтвердження на будь-яку суму. Це не коштуватиме йому багато часу, зусиль чи грошей. Виявити порушення у споживанні палива не так просто навіть під час можливої податкової перевірки. Це вже тривалий час — одна із вразливих слабкостей чеської податкової системи.
Включають чужі чеки і фактично фальшиві витрати при розрахунку податків не лише на пальне. Можуть зрости витрати на канцтовари, телефонний зв’язок чи комп’ютери. Однак електронікою, наприклад, зловживання старими чеками — менш поширене явище. Бо той же робочий комп’ютер потрібно “показати пальцем” податковому інспектору. Тому таким високим попитом користуються чеки саме на різні витратні матеріали чи пальне.

Намагаються приторговувати квитанціями і українські підприємці у Чехії, причому не тільки на бензин. Оголошення у одній із груп у соцмережі Facebook.

Старі квитанції на заправках користуються попитом серед підприємців напередодні подання податкової декларації. «Першого разу мені було трохи лячно. Тому я приїхав на заправку вночі. Автівку залишив за будинком і непомітно звернувся до касирів. Вони продали мені квитанцію за двадцять крон», — розповів підприємець, який, зрозуміло, не бажає називатися. Його колега додає: «Іноді навіть не потрібно купувати. Просто візьміть той касовий чек, який не забрав попередній замовник».

“Фінанчак” проводить контролі та шукає рішення

Зловживання квитанціями, причому не лише підприємцями, а й працівниками, пов’язане із ухиленням від сплати податків або безпідставним збагаченням і карається законом. Наприклад, поліція звинуватила працівника однієї із компаній біля Яромнєржа, який врахував до витрат квитанції за заправку на більшу суму. Роботодавець, а згодом і поліція, згодом легко розгадали обман. «Згідно із електронним журналом, у понад 20 випадках на момент заправки його службовий автомобіль явно знаходився не на АЗС. Тим не менш, чоловік пред’явив документи за заправку та хотів, щоб йому були виплачені гроші. У компанії виникли підозри, коли споживання пального службовим автомобілем значно зросло», – прокоментувала випадок речниця поліції Єва Прахаржова.
Чеська Фінансова адміністрація хоче запобігти цій поширеній схемі. Вона прагне мати більше даних щодо квитанцій на менші суми, щоб можна було їх порівнювати. Особливо у таких випадках, коли вони складатимуть значну частину витрат.
Секретар Палати податкових консультантів Радек Неужил підтверджує, що для багатьох підприємців залучення до витрат чужих квитанцій — спокуслива річ. «Це приваблює підприємців. Вони можуть сказати собі, що окремі платежі невеликі і ніхто ними не займатиметься. Але в загалом це можуть бути дуже великі цифри», — сказав Неужил.

Фінансист Їржі Жежулка також закликає не купувати чеки в інтернеті, оскільки ними вже хтось міг скористатися, а нині це можна легко з’ясувати. Податківці хочуть, щоб підприємці повідомляли значно більше даних про надані квитанції. Поки що, за даними видання “Економічна газета”, підприємці мають цей обов’язок лише для щомісячних контрольних звітів ПДВ. Там вони повинні вказати, хто є постачальником, а хто клієнтом для кожної фактури на суму понад 10 тисяч чеських крон. Тоді держава одразу бачить, що перший сплатив ПДВ, а другий застосував правильну суму. А квитанції підприємці вказують лише одним номером. «Аналіз виявив високий рівень ризику, пов’язаний із несанкціонованими правом на відрахування податків. Тому ми запустили пілотну контрольну кампанію в жовтні минулого року», — каже речниця генеральної дирекції Клара Кржеглова.

У нинішній цифровий час легко виявити невідповідність у чеках

Чеський податковий орган — Фінансове управління — поки не повідомляє, скільки підприємців він перевірив та скільки викрив шахраїв. Однак податківці невеликій кількості підприємців нарахували додатково 123 мільйони чеських крон сплати ПДВ. А це означає, що податківці виявили в бухгалтерії підозрілих квитанцій на суму майже 600 мільйонів чеських крон. Вони могли бути або підробленими, або зміненими, або дубльованими, або компанії не довели, що товари чи послуги дійсно використовувалися для їхнього бізнесу.

Голова Палати дипломованих бухгалтерів Яромир Граздіра стверджує, що підприємці дуже ризикують, коли надають квитанції не за власні витрати. Такі махінації у нинішній цифровий час легко виявити: «На документі є дата і час. А підприємці повинні мати облік поїздок транспорту тощо. Навіть якщо у вас є бульдозер, і він, як виявилося, витрачає багато дизеля, він все одно не може працювати 48 годин на добу. З іншого боку, там, де він працює, має бути замовлення на роботу. Так само, якщо ви стверджуєте, що генератор працював на дві-три години довше і споживав, наприклад, дизельного пального на 60 крон, то це податок у 12 крон. Я не знаю, кому це може бути вигідним». Але підприємці не такі наївні, і теж дбають про те, щоб у звітах не було кричущих суперечностей.
У майбутньому чеські податківці хочуть знайти рішення, за якого вони матимуть більше даних і у квитанціях із меншими сумами, щоб можна було їх порівнювати. Особливо в тих випадках, коли такі квитанції складатимуть значну частину витрат.

Матеріал підготовлено для видання ProUkrainu громадською організацією ProUA z. s. за підтримки Управління Верховного комісара ООН у справах біженців Організації Об’єднаних Націй (УВКБ ООН)

Читайте також: Українці в Чехії отримали листи від банків: дані про їх рахунки передають податковій. Що чекає за нелегальні доходи? За незаконну працю в Чехії передбачені штрафи для роботодавця та працівника. У випадку іноземців, які працюють незаконно, “нелегали” можуть зіткнутися з депортацією.